流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计，主要包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等内容。

 

　　关于流动资金的特点，主要分为四点：

 

　　①流动资金占用形态具有变动性；

 

　　②流动资金占用数量具有波动性；

 

　　③流动资金循环与生产经营周期具有一致性；

 

　　④流动资金来源具有灵活多样性。